Blog
Tarieven erf- en schenkbelasting 2025
Tarieven erf- en schenkbelasting 2025
Tarieven erfbelasting 2025:
Waarde erfenis | Partner (Pleeg- of stief)kind (met een beperking) | Kleinkinderen en verdere afstammelingen | Overige erfgenamen (zoals een broer, zus of ouders) |
€ 0 – € 154.197 | 10% | 18% | 30% |
€ 154.197 en meer | 20% | 36% | 40% |
Erfbelasting wordt pas betaald als de waarde van de erfenis hoger is dan de vrijstelling. Die vrijstelling hangt af van de relatie met de overledene. Welke vrijstelling er geldt, volgt uit onderstaande tabel:
U bent: | Bedrag van uw vrijstelling in 2025: |
Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner | € 804.698 |
Kind, pleegkind of stiefkind | € 25.490 |
Kleinkind | € 25.490 |
Achterkleinkind | € 2.690 |
Kind met een beperking | € 76.453 (Hiervoor gelden voorwaarden) |
Ouder | € 60.359 (Erven u en uw partner allebei? Dan is de vrijstelling voor u samen € 60.359) |
Andere erfgenaam, bijvoorbeeld een broer of zus | € 2.690 |
Is de waarde van de erfenis lager dan of gelijk aan de vrijstelling? Dan hoeft geen erfbelasting betaald te worden.
Is de waarde van de erfenis hoger dan de vrijstelling? Dan wordt erfbelasting betaald over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt. Trek in dat geval eerst de vrijstelling van de erfenis af en neem daarna het percentage dat voor jou geldt uit de (eerste) tabel. Met dat percentage kan vervolgens de verschuldigde erfbelasting worden berekend. Is de waarde van de erfenis hoger dan € 154.197? Dan wordt een hoger percentage betaald over het deel van de erfenis dat boven dit bedrag uitkomt.
Tabel tarieven schenkbelasting 2025:
Waarde schenking | partner en (pleeg- of stief)kinderen betalen over de waarde | kleinkinderen en verdere afstammelingen betalen over de waarde | overige personen betalen over de waarde |
€ 0 – € 154.197 | 10% | 18% | 30% |
€ 154.197 en meer | 20% | 36% | 40% |
Jaarlijkse vrijstelling
Ouders mogen in 2025 een bedrag van € 6.713 aan hun kind schenken. Onder ‘kind’ wordt ook verstaan een pleegkind of stiefkind. De jaarlijkse vrijstelling voor alle andere personen in 2025 is € 2.690. Het maakt bij die schenking dus niet uit of de schenker een grootouder, een oom of tante, broer of zus is of zelfs helemaal geen familie. De ontvanger betaalt bij schenkingen tot de jaarlijkse vrijstelling geen schenkbelasting en hoeft geen aangifte te doen.
Wie doet de schenking? | Bestedingsdoel | Belastingvrij bedrag |
Ouder(s) aan kind | Dat beslist het kind zelf | € 6.713 |
Iemand anders | Dat beslist de ontvanger zelf | € 2.690 |
Eenmalig verhoogde vrijstelling
Deze vrijstelling geldt alleen als de ontvanger op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar is óf een partner heeft tussen de 18 en 40 jaar. De dag van de 40e verjaardag telt nog mee. De verhoogde vrijstelling is eenmalig en mag worden gebruikt voor 1 van de volgende 3 bestedingsdoelen: een eigen woning, een dure studie óf een bestedingsdoel waarover de ontvanger zelf beslist.
Voor de eenmalig verhoogde vrijstelling gelden altijd voorwaarden. Het belastingvrije bedrag in 2025 hangt af van het bestedingsdoel.
Wie doet de schenking? | Bestedingsdoel | Belastingvrij bedrag |
Ouder(s) aan kind | Een dure studie Dat beslist het kind zelf | € 67.064 € 32.195 |
(bron: www.belastingdienst.nl)