Tarieven erfbelasting 2023:
|
Waarde erfenis |
Partner
(Pleeg- of stief)kind
Kind met een beperking |
Kleinkinderen en
verdere afstammelingen |
Overige erfgenamen
zoals een broer, zus of ouders |
|
€ 0 - € 138.641 |
10% |
18% |
30% |
|
€ 138.642 en meer |
20% |
36% |
40% |
Erfbelasting wordt pas betaald als de waarde van de erfenis hoger is dan de vrijstelling. Die vrijstelling hangt af van de relatie met de overledene. Welke vrijstelling er geldt, volgt uit onderstaande tabel:
|
U bent: |
Bedrag van uw vrijstelling in 2023: |
|
Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner |
€ 723.526 |
|
Kind, pleegkind of stiefkind |
€ 22.918 |
|
Kleinkind |
€ 22.918 |
|
Achterkleinkind |
€ 2.418 |
|
Kind met een beperking |
€ 68.740
(Hiervoor gelden voorwaarden) |
|
Ouder |
€ 54.270
(Erven u en uw partner allebei? Dan is de vrijstelling voor u samen € 54.270) |
|
Andere erfgenaam,
bijvoorbeeld een broer of zus |
€ 2.418 |
Is de waarde van de erfenis lager dan of gelijk aan de vrijstelling? Dan hoeft geen erfbelasting betaald te worden.
Is de waarde van de erfenis hoger dan de vrijstelling? Dan wordt erfbelasting betaald over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt. Trek in dat geval eerst de vrijstelling van de erfenis af en neem daarna het percentage dat voor u geldt uit de (eerste) tabel. Met dat percentage kan vervolgens de verschuldigde erfbelasting worden berekend. Is de waarde van de erfenis hoger dan € 138.641? Dan wordt een hoger percentage betaald over het deel van de erfenis dat boven dit bedrag uitkomt.
Tabel tarieven schenkbelasting 2023:
|
Waarde schenking |
partner en (pleeg- of stief)kinderen betalen over de waarde |
kleinkinderen en
verdere afstammelingen betalen over de waarde |
overige personen betalen over de waarde |
|
€ 0 - € 138.641 |
10% |
18% |
30% |
|
€ 138.642 en meer |
20% |
36% |
40% |
Ouders mogen in 2023 een bedrag van € 6.035 aan hun kind schenken. Onder 'kind' wordt ook verstaan een pleegkind of stiefkind. De jaarlijkse vrijstelling voor alle andere personen in 2023 is € 2.418. Het maakt bij die schenking dus niet uit of de schenker een grootouder, een oom of tante, broer of zus is of zelfs helemaal geen familie. De ontvanger betaalt bij schenkingen tot de jaarlijkse vrijstelling geen schenkbelasting en hoeft geen aangifte te doen.
Eenmalig verhoogde vrijstelling
Er is ook dit jaar weer een eenmalige verhoogde vrijstelling. Deze vrijstelling geldt alleen als de ontvanger op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar is óf een partner heeft tussen de 18 en 40 jaar. De dag van de 40e verjaardag telt daarbij nog mee.
De verhoogde vrijstelling is eenmalig en mag worden gebruikt voor 1 van de volgende 3 bestedingsdoelen: een eigen woning, een dure studie óf een bestedingsdoel waarover de ontvanger zelf beslist. Voor de eenmalig verhoogde vrijstelling gelden altijd voorwaarden.
Het belastingvrije bedrag in 2023 hangt af van het bestedingsdoel.
|
Wie doet de schenking? |
Bestedingsdoel |
Belastingvrij bedrag |
|
Ouder(s) aan kind |
Een eigen woning
Een dure studie
Dat beslist het kind zelf |
€ 28.947
€ 60.298
€ 28.947 |
|
Iemand anders |
Een eigen woning |
€ 28.947 |
(bron: www.belastingdienst.nl)
