De hoogte van het belastingpercentage is afhankelijk van de relatie met de overledene of schenker en de waarde van de erfenis of schenking:
| U bent |
Waarde is € 0 - € 128.750 |
Waarde is € 128.750 of meer |
| Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner |
10% |
20% |
| Kind of pleegkind |
10% |
20% |
| Kleinkind |
18% |
36% |
| Overig (waaronder een ouder, broer of zus) |
30% |
40% |
Houd er rekening mee dat er een zogenaamde vrijstelling geldt. Tot het bedrag van de vrijstelling is een erfenis of schenking namelijk belastingvrij. De hoogte van het bedrag van de vrijstelling is (ook weer) afhankelijk van de relatie met de overledene of schenker:
| U bent |
Vrijstelling schenkbelasting |
Vrijstelling erfbelasting |
| Echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonend partner |
€ 3.244 |
€ 671.910 |
| Kind of pleegkind |
€ 6.604 |
€ 21.282 |
| Kind met beperking |
€ 6.604 |
€ 63.836 |
| Kleinkind |
€ 3.244 |
€ 21.282 |
| Ouder |
€ 3.244 |
€50.397 |
| Overig (waaronder een broer of zus) |
€ 3.244 |
€ 2.244 |
Voor de schenkbelasting geldt eenmalig een verhoogde vrijstelling, waar je maar één keer in je leven gebruik van kunt gebruikmaken. De ontvanger van de schenking moet op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. De hoogte van deze eenmalig verhoogde vrijstelling is afhankelijk van de relatie met de schenker en de vraag waarvoor de schenking wordt gebruikt:
| U bent |
Besteding |
Vrijstelling |
| Geldt voor iedereen tussen 18 en 40 jaar |
Financiering van een eigen woning |
€ 105.302 |
| Kind of pleegkind |
Financiering van een dure studie |
€ 55.996 |
| Kind of pleegkind |
Beslist het (pleeg)kind zelf |
€ 26.881 |
Is de waarde van de erfenis of schenking lager dan of gelijk aan de vrijstelling? Dan betaal je geen belasting. Is de waarde van de erfenis of schenking hoger dan de vrijstelling? Dan betaal je belasting over het bedrag dat boven de vrijstelling uitkomt. Trek de vrijstelling eerst van de erfenis of schenking af en neem daarna het percentage dat voor jou geldt uit de tabel. Met dat percentage bereken je vervolgens de door jou verschuldigde erf- of schenkbelasting. Is de waarde van de erfenis hoger dan € 128.751? Dan betaal je een hoger percentage over het deel van de erfenis dat boven dit bedrag uitkomt.
[1] www.belastingdienst.nl
